30% ruling и вообще голландские и немецкие налоги

Много вопросов вызвал 1 из последних твиттов про 30% rulling. Так что я решила разразиться постом, и заодно сравнить голландское и немецкое налогообложение. Именно эти страны, потому что в Европе, считай 2 фронтэндерских Мекки — Амстердам и Берлин, и люди часто выбирают между ними.

В зависимости от размера зарплаты и некоторых других факторов при одной и той же зарплате gross вы можете больше получать либо в Германии либо в Нидерландах. Давайте сравним.

Итак, Германия. Налоговые калькуляторы позволяют не заморачиваться с прогрессивной ставкой, они все сосчитают сами. Нагуглить можно по «german tax calculator». Например, этот.

Единственная опция, где вы можете проявить фантазию — это поле Tax Category. Можете выбрать либо «I» либо «III». Последняя более выгодная, но она может быть только у одного из супругов. Логично, что её выбирает тот супруг, у которого больше доход.

Обычно работу находит только один, по крайней мере вначале так. Если вы переезжаете на зарплату 55 тысяч в год, это означает около 31 тысячи (я округляю), или 2580 в месяц. Хорошие новости: за медицинскую страховку ни для себя, ни для супруга, ни для детей вам платить не нужно, все это входит в налоги. Иногда частная страховка дешевле государственной (в этом у вас есть выбор), но это только для больших зарплат. К тому же покупать её можно только после 2 лет жизни в Германии, и на государственную уже нельзя никогда вернуться, только если зарплата не снизится.

Представим, что по прошествии времени ваш супруг или супруга нашел работу, и тоже за 55 тысяч. Поскольку 3я категория налогообложения у вас, ему/ей достаётся 1я. А это означает 29600 евро в год, или 2460 в месяц.

В Голландии налоги на первый взгляд меньше. Тоже воспользуюсь калькулятором, чтобы проиллюстрировать. Те же 55 тысяч в год после налогов превращаются в 33593, или 2800 в месяц.

Но в Голландии медицинскую страховку нужно покупать самостоятельно. Выбора покупать или нет не существует, но можно выбрать разные страховые компании и тарифный план. Стоить такая страховка будет 100-120 евро в месяц. У больших компаний могут быть копроративные скидки на страхование их сотрудников. Тогда можно сэкономить и купить страховку за, скажем, 90 евро. Покупать нужно и себе, и супругу, то есть эту трату умножаем на два. Ребёнку страховка не нужна, дети до 18 лет включаются в «лучшую» страховку одного из родителей. Таким образом, без скидок эта трата на семью составит около 200 евро, что автоматически уменьшает ежемесячную зарплату до 2600.

Это ещё не всё. Пенсия в Голландии не включена в налоги. Вы можете присоединиться к пенсионному плану на работе, а значит, платить ещё 50-150 евро и за себя, и за супруга. Цена зависит от плана. Но можно и не присоединяться и питаться в старости объедками из контейнера, тут есть выбор.

Учитывая эти траты — положим их 400 евро в месяц на семью — выгода от низких налогов в Голландии бывает только если оба супруга работают.

Но в Голландии есть замечательная инициатива, которая называется «30% ruling». Суть состоит в том, что если вы skilled migrant (это определяется размером предложенного зарплаты, она должна быть не ниже 50 тысяч), то в течение первых 8 лет вы можете не платить налоги с первых 30% зарплаты. Остальные 70% облагаются прогрессивным налогом с нуля. Так, зарплата 55 000 евро gross превращается благодаря рулингу в необлагаемые налогом 16500 и облагаемые 38500, получается 40500 net, или 3375 в месяц. Даже если учесть необходимые социальные доплаты, денег получается больше, чем в Германии.

На больших зарплатах разница существеннее. Возьмем, скажем, 60 тысяч. Они превращаются в 2800 в месяц в Германии и в 3200 в Голландии (это я уже отняла и страховые, и пенсионные взносы за обоих супругов).

30% ruling положен всем, кто впервые въезжает в Голландию и работает тут. Приехавший вместе с вами супруг или супруга не будет иметь право на рулинг даже если впоследствии найдёт высокооплачиваемую работу.

Возможно, для каких-то семей есть смысл въезжать в Голландию по отдельности, если вы оба можете найти подходяющую работу, и каждый получит эту налоговую скидку.

И не забывайте, что через 8 лет все превращается в тыкву скидка заканчивается. Но 8 лет ещё нескоро пройдут :-)